华女卖房竟遭罚2万 申诉2年后才找到原因
来源：倍可亲(backchina.com)据世界日报报道，大多数纳税人最不愿遇见的，就是在报税后与国税局有进一步文件、财务上牵扯。 南加华人(专题)李女士，两年前收到国税局一笔近2万元的罚款，缘由连会计师都搞不清楚。 在与国税局进行长达约两年沟通后，李女士的税务罚款由头，才最终被找到，过程可谓“扑朔迷离”。
北美华人会计师协会理事长、会计师张青分享这个特别的报税案例，并在报税季提醒广大民众，一定要确保报税资料的完整、准确，按时申报。
被通知欠税 国税局却查不到？
2022年底，李女士2022年底第一次收到国税局寄来的罚款单，上面称她晚交一笔“房产交易预扣税”，罚款1万多元。
张青说，李女士当时在外州出售一栋几百万的房子，但因她是绿卡持有人，不应该支付预扣税。 这个8288-A的税款，是外国人在美国投资房产时，要缴纳的预扣税款（withholding tax），税率为15%。
在收到罚单后，张青会计师事务所第一时间打电话给国税局询问，国税局人员在检查李女士税务账户后，称其账户欠款显示为0，表示应该是诈骗。
没想到几个月后，李女士第二次收到国税局催款信，这时罚金又增加2000美元。
张青会计师事务所再次向国税局确认，得到的答案还是一样，李女士的税务账户欠款为零。
2023年，李女士第三次收到国税局催缴信，这时罚金已经约2万美元。 信上称，若再不缴纳罚金，就会将欠款追加到李女士的房产上。 这种情况下，张青建议李女士先缴纳这笔钱，再做后续上诉。
明明持绿卡 却被当外国人？
张青联系国税局上诉部门，将李女士的绿卡、社安账号等资料，详细发给国税局的上诉受理官。 一名上诉受理官经查，发现李女士有两个报税账户，一个是普通的，一个是有关外国人税务的账户。 而李女士的欠款，是显示在第二个账户上。 张青说，这种情况很少会碰到，大多国税局官员平日都做国内报税事务，没有经验的官员，真的不知道有第二个账户。
张青说，即便如此，李女士也不应该支付这笔房屋买卖预扣款迟缴罚款。 如上文所说，这笔税是外国人需要支付的，而李女士是绿卡持有人。
之后，因先前的上诉受理官退休，该案转给另一位受理官。 这名受理官致电张青会计师，这才终于找到罚款缘由。
房地产交易 预扣税款谁缴？
原来，李女士那年在外州将房子卖掉后，又在南加州(专题)某城市购置一套房产，该房子卖家是外国人，卖家需要支付预扣税款。 而这笔税款要由预扣税经纪（withholding agent）支付，一般是第三方机构（escrow）或买家。 escrow虽然可以帮忙支付这笔税款，但他们在与买家签约时，会将免责协议包含其中，让买家做预扣税经纪，若出现问题，买家就要承担责任。 根据国税局，在这笔房产交易中，预扣税没有及时缴纳给国税局，从而造成罚款。 不过escrow称有按时缴纳。
至于escrow有没有付款等事宜，就不是张青业务范围。
他分享此案例，是要提醒广大读者，在报税时一定要保证数据完整、准确并按时报税，尽量用电子报税，退税速度快，也不怕邮寄文件过程中造成的丢失。 在与国税局打交道过程中，要有长时间才能得到回复的心理准备。 此外，在与有国外买家、卖家的房产买卖事宜中，一定要注意8288-A预扣税款条约，避免不必要的麻烦。 张青透露，与此相关的国税局罚款案和法律诉讼，涉及几十万、百万美元都有。
外国人在美买房 要注意什么？
无论是美国税务居民，或是外国人，在出售在美国境内的房产时，增值部分都需要缴税。 因在美国购买房地产投资的外国人非常多，也有不少外国投资者房产增值显著，打算卖房变现。
根据美国1980年通过的法律tforeign Investment in Real Property Tax Act of 1980 （FIRPTA）”，外国人出售美国房地产，要预缴所得税。
过户时，买方要向国税局提交8288表和8288-A表，金额为联邦预缴税15%，加州预缴税3.33%，总共预缴18.33%。 如果未缴，买方会被罚款。
什么是8288-A表？
外国人在美国买卖房子，均需使用8288-A表来缴“房产交易预缴所得税”。 表格8288-A表是外籍人士处置美国不动产权益的预扣税声明，用于申报交易的详细信息，包括预扣税金额，并将信息传输给卖方和 IRS。
表格8288-B表是外籍人士处置美国不动产权益的预扣税证明申请书，是被外籍人士用来申请预扣税证明，在过户前或过户当天，填报Form 8288b（Withholding Certificate）申请在过户后90天之内退税，如未提此表，退税就会延迟。 （取自IRS）
