又到了一年一度的税务季节。今年的税务季带来了一些新变化,包括标准扣除额的提高、税级的调整以及一些常见税收抵扣和减免的关键调整。本文将详细解析这些变化。
- 纳税申报日期:2024 年 1 月 29 日到 4 月 15 日。
- 申报延期截止日期:如果您申请延期,截止日期为 2024 年 10 月 15 日。
- 标准扣除额提升:2024 年税务季,单身纳税人的标准扣除额增至 13,850 美元,已婚共同申报夫妇的标准扣除额增至 27,700 美元。
- 税级提升:为了应对通胀,2023 年的所得税税级有所上调。
通常来说,您应该在一月底前从雇主处收到 W-2 表格。由于许多雇主使用电子工资系统进行直接存款,您可能在网上也能找到您的 W-2 表格。自由职业者还应留意每位客户发来的 1099 表格。
以下是您可能需要的其他一些税务表格:
- 抵押贷款利息声明
- 投资收入声明
- 慈善捐款声明
如果您打算逐项列出抵扣,现在也是整理收据的好时机,以免到了四月份手忙脚乱。一旦您整理好这些表格,就可以开始申报税务了。
- 2024 税务季收入等级和税率
- 标准扣除额增加
- 税收减免和抵税项目
- 1 、慈善减免
- 2 、医疗减免
- 3 、商业减免
- 4 、工薪所得税抵税(EITC)
- 5 、儿童税抵税
- 6 、儿童和受抚养人护理抵税
- 7 、教育抵税
- 8 、通胀减缓法案抵税
- 1099-K 表格变化
- 401(k) 、 IRA 等退休计划
- 401(k) 和 IRA 贡献限额提高
- Roth IRA 贡献的收入限额提高
- 传统 IRA 贡献的扣除限额提高
关于收入等级和税率的运作原理,这里有个简要回顾:您的税率(即您需缴纳的收入百分比)取决于您所处的收入等级。
比如,如果您是单身,年收入为 75,000 美元,则您处于 22% 的税级。但这并不意味着您需要按固定的 22% 缴税。实际上,您的部分收入将按 10% 、另一部分按 12%,最后一部分按 22% 来缴税。
一般收入
报税状态: 单身 已婚联合申报 已婚分开申报 户主
您的收入:
收入类型: 应税收入(已减去抵扣项) AGI(会减去标准抵扣项)
资本利得
资本利得:
持有时长: 短期(持有不超过1年) 长期(持有超过1年)
2024 年税务季节,为了应对通胀,税级上调了几百美元。以下是具体情况。
表格:2024 年税务季收入所得税边际税率
税率 | 单身 | 已婚联合申报 | 户主 |
---|---|---|---|
10% | ≤ $11,000 | ≤ $22,000 | ≤ $15,700 |
12% | ≥ $11,000 | ≥ $22,000 | ≥ $15,700 |
22% | ≥ $44,725 | ≥ $89,450 | ≥ $59,850 |
24% | ≥ $95,375 | ≥ $190,750 | ≥ $95,350 |
32% | ≥ $182,100 | ≥ $364,200 | ≥ $182,100 |
35% | ≥ $231,250 | ≥ $462,500 | ≥ $231,250 |
37% | ≥ $578,125 | ≥ $693,750 | ≥ $578,100 |
缴税时,您可以选择标准扣除或逐项列出扣除(逐一计算)。虽然逐项列出更繁琐,但如果您的逐项扣除总额超过标准扣除额,那么这么做是划算的。 2024 年税务季节,为了应对通胀,标准扣除额有所提高。注意,现在是 2024 税季、申报 2023 年的收入;2023 税季申报的是 2022 年的收入。
表格:2023 和 2024 税务季标准抵扣额
报税身份 | 2023 税季 | 2024 税季 |
---|---|---|
单身 | $12,950 | $13,850 |
已婚联合申报 | $25,900 | $27,700 |
已婚分开申报 | $12,950 | $13,850 |
户主 | $19,400 | $20,800 |
不确定是选择标准扣除还是逐项列出扣除吗?每个人的情况都不同,因此没有统一的答案。如果您的税务情况较为复杂,有许多可能的扣除项目,建议咨询税务专业人士。他们还可以帮您了解更多年终节税技巧。
在税务中,减免和抵税是能帮助您节省资金的关键词。这两者都能帮您节省资金,但方式略有不同。
- 税收减免(tax deduction)有助于降低您的应纳税收入额:有些减免只有在您逐项列出时才可使用,而其他减免即使您选择标准扣除也仍然可用。
- 税收抵税(tax credit)则是直接从您的税单中扣除一定金额:分为可退款和不可退款两种。如果抵税额超过您应缴的税款且为可退款抵税,超出部分将以退税形式返还给您。如果是不可退款抵税,您的税单将减至零,但不会收到退税。无论哪种情况,都是您的收益!
以下是一些您今年申报税务时可能可以申请的减免和抵税项目。但请记住,虽然提前规划税务总是好的,但美国国税局可能不会完全按照我们的时间表。因此,随着 2024 年税务季节的临近,以下细节可能会有所变化。
1 、慈善减免只要您逐项列出扣除并向合格机构捐款,就可以在 2023 税年期间扣除您所做的慈善捐赠。慈善减免的上限为您调整后总收入(AGI)的 60% 。顺便说一下,AGI 是您的总收入减去您已经使用的其他扣除额。
如果您在 2023 税年有大量医疗费用,您可能至少能获得一些税务减免。
您可以扣除超出调整后总收入(AGI)7.5% 的医疗费用。例如,如果您的 AGI 为 100,000 美元,您可以在 2024 年税务季节扣除超过 7,500 美元的自付医疗费用。但您必须逐项列出扣除才能在税单上抵扣这些费用。
大部分夫妻选择联合报税。但是,如果您夫妻一方有大笔的医疗账单,但是两人加在一起收入太高,则可以考虑夫妻分开申报,降低申报人的收入,从而可以扣除更多的医疗费用。
3 、商业减免如果您是自雇人士,您可以在税单上申报一系列减免,包括差旅费用和家庭办公室减免(如果您的家中部分用于商业目的)。
然而,如果您只是在家远程工作,您将无法申请家庭办公室减免,因为它只为自雇人士保留。很遗憾!
4 、工薪所得税抵税(EITC)EITC 是一个重要的、旨在帮助低收入和中等收入家庭的可退款税抵税。 2024 年税务季节,单身无子女纳税人的 AGI 限额为 17,640 美元,而拥有三个或更多子女的已婚夫妇的上限为 63,398 美元。
根据您的收入、申报状态和受抚养人数量,这项抵税可以为您节省几百到几千美元的税款。每年都有上百万计符合条件的纳税人没有申请这项抵税,如果您符合条件,千万不要错过这个机会!但是,如果您在 2024 年税务季节的投资收入超过 11,000 美元,或者您是已婚单独申报,您将无法申请 EITC 。
表格:年度赚得收入税抵免要求与上限
孩子数量 | 无孩子 | 1 个孩子 | 2 个孩子 |
---|---|---|---|
2023/2024 年 | |||
单身或户主收入上限 | $17,640 | $46,560 | $52,918 |
已婚联合申报收入上限 | $24,210 | $53,120 | $59,478 |
最多可抵免 | $600 | $3,995 | $6,604 |
2024/2025 年 | |||
单身或户主收入上限 | $18,591 | $49,084 | $55,768 |
已婚联合申报收入上限 | $25,511 | $56,004 | $62,688 |
最多可抵免 | $632 | $4,213 | $6,960 |
如果您有孩子,那么儿童税抵税(CTC)将是您的福音。 CTC 允许您为每个 17 岁以下的受抚养子女抵税高达 2,000 美元。已婚联合申报的收入限额为 40 万美元,其他情况为 20 万美元。 CTC 还部分可退款,最高可达 1,600 美元。
6 、儿童和受抚养人护理抵税这是另一个家长和监护人应了解的优秀税抵税项目。儿童和受抚养人护理抵税是一种不可退款的税抵税,它允许纳税人抵消支付婴儿保姆、日托和为老年受抚养人提供家庭照护服务等费用的部分成本。
您可以根据您的 AGI,申报最多 3,000 美元(两个或更多受抚养人为 6,000 美元)的护理费用的 20%-35% 。 AGI 在 15,000 美元或更低的家庭可以申请全部 35% 。随着您收入的增加,抵税比例会降低。但即使 AGI 超过 43,000 美元的家庭,仍然可以申请最低抵税率 20% 。
举例来说,如果您每周支付 250 美元让孩子去日托,一年约为 13,000 美元。如果您符合条件,可以为 3,000 美元的护理费用申请 20% 的抵税,您的税单将减少 600 美元。这是一个不错的节税方式!
7 、教育抵税通过教育提升自己或您的孩子是一件好事,如果能获得税务优惠就更好了。
美国机会税抵税(AOTC)是一项部分可退款的抵税,用于支付大学前四年学生的教育费用。您可以为每位学生申请高达 2,500 美元的抵税——如果这项抵税使您的税单减至零,最多 40%(高达 1,000 美元)将退还给您。
另一个教育抵税是终身学习抵税(LLC)。这项抵税不是可退款的,但它涵盖了每次申报最多 2,000 美元的合格教育费用。与仅适用于本科费用的 AOTC 不同,LLC 可用于支付所有类型教育机会的费用,从学位课程到技术课程,直到提高工作技能的费用。
但请注意:您不能为同一名学生或相同费用同时申请 AOTC 和 LLC 抵税。
您还可能有资格申请最高 2,500 美元的学生贷款利息税务减免。现在,学生贷款利息减免绝非保留学生贷款的理由,因为这项减免基本上只是您已支付金额的一小部分退款——它不是免费的钱。
因此,您仍应尽快偿还学生贷款。但如果您仍有学生贷款并正在努力还清,这项减免可能会是一个不错的额外收益。
8 、通胀减缓法案抵税2022 年签署成法的通胀减缓法案包括了几项将在 2024 年税务季节启动的税抵税。虽然它们大多适用于大企业(我们指的是真正的大企业——年收入超过 10 亿美元的企业),但个人也有两个潜在的抵税机会。
首先,通胀减缓法案为最近购买新的或二手电动车的某些人提供了高达 7,500 美元的抵税。
其次,它还为那些对家中进行能源改进的人提供抵税——例如安装太阳能发电机和热水器。
请记住,税抵税或减免绝不是您去购买东西的理由。但如果您已经计划(并预算)购买电动车或对家中进行能源改进,当您申报税务时,您可能有资格获得一个不错的奖励。
1099-K 表格变化如果您经常在线上销售商品或服务作为副业,您可能已被告知,由于围绕 1099-K 表格的新规定,您在 2024 年申报时可能会面临额外的税务。好消息是:至少现在不用担心。
国税局原计划在 2024 年税季开始实施的新 1099-K 政策,但现在已经正式推迟 —— 至少要到 2025 年税务季节才会生效。新政策将会影响许多通过 Etsy 、 eBay 和 Fiverr 等网站赚取额外收入的人。
目前,只有在您一年进行超过 200 笔第三方商业交易且总收入超过 20,000 美元时,才需要 1099-K 表格。但美国国税局计划在 1099-K 方面做出很大的改变。
若新政策于 2025 税季生效,如果您通过第三方网络(如 Venmo 、 PayPal 、 Stripe 、 Square 、 Zelle 和 Cash App)接受商品或服务的付款超过 600 美元,即使只有一笔交易超过 600 美元,在税务季节期间您也将收到 1099-K 表格!
有几项关键变化和通货膨胀调整适用于退休计划,其中一些变化可能会影响您在 2024 年的税单。让我们深入了解一下。
401(k) 和 IRA 贡献限额提高为了应对通货膨胀和生活成本的增加,美国国税局提高了 2023 年税年 401(k) 和 IRA 退休计划的贡献限额:
- 如果您有 401(k) 或 403(b),您今年可以投入多达 22,500 美元(去年是 $20,500)。如果您 50 岁或以上,还可以额外贡献 7,500 美元。
- 如果您有传统或 Roth IRA,j 今年可以贡献 6,500 美元(去年是 6,000 美元)。如果您 50 岁或以上,可以额外投入 1,000 美元。
2023 年税年 Roth IRA 贡献的收入限额也有所上升:
- 单身和家庭户主:如果您的收入少于 138,000 美元,您可以贡献到限额;如果您的收入在 138,000 美元到 153,000 美元之间(从 129,000 美元到 144,000 美元上调),您可以贡献减少的金额;超过 153,000 美元后,您不能贡献。
- 已婚联合申报:如果您的收入少于 218,000 美元,您可以贡献到限额为止;如果您的收入在 218,000 美元到 228,000 美元之间(从 204,000 美元到 214,000 美元上调),您可以贡献减少的金额;超过 228,000 美元后,您不能贡献。
- 已婚单独申报:这里情况稍微复杂一些。如果您和您的配偶在一年中的任何时间同住,且您的收入超过 10,000 美元,您将无法对 Roth IRA 做出任何贡献。但如果您全年都未与配偶同住,您将拥有与单身或家庭户主纳税人相同的贡献限额。
记住,对于 2024 年税务季节而言,减免传统 IRA 贡献的阶段性限额正在增加。所谓阶段性限额,意味着随着您的收入增加,您的减免会逐渐减少。
如果您和您的配偶都不参与雇主赞助的退休计划,您可以全额减免到限额(对大多数人来说是 6,500 美元,50 岁或以上的人是 7,500 美元)。如果您参与了雇主赞助的退休计划,随着您的收入增加,根据您的申报状态,减免将逐步减少:
- 单身:如果您的收入少于 73,000 美元,您可以获得全额减免。如果您的收入在 73,000 美元到 83,000 美元之间,您可以获得部分减免。超过 83,000 美元后,减免将完全逐步取消。
- 已婚联合申报:如果您的收入少于 116,000 美元,您可以获得全额减免。如果您的收入在 116,000 美元到 136,000 美元之间,减免只是部分的。收入超过 136,000 美元的夫妇将无法获得减免。
- 已婚单独申报:如果您的收入少于 10,000 美元,您可以获得部分减免。收入超过 10,000 美元后,将无法获得减免。
如果您在工作中没有参加雇主赞助的退休计划,但您的配偶参加了,您将需要联合申报才能获得减免。如果您的收入少于 218,000 美元,您可以获得全额减免;如果您的收入在 218,000 美元到 228,000 美元之间,您可以获得部分减免;收入超过 228,000 美元后,您将无法获得减免。
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